الضرائب العامة على المحلات التجارية: أهم المعلومات

تفرض العديد من الدول مجموعة من الضرائب على الأفراد والشركات والمؤسسات المختلفة، وفي هذا المقال سنتناول الحديث عن أهم المعلومات حول الضرائب العامّة على المحلّات التجاريّة.

ما هي الضرائب العامة على المحلّات التجاريّة؟

الضرائب العامّة ضرائب تفرضها الجهات المعنيّة في الدول على السلع والخدمات التي يشتريها المستهلكون من أفراد المجتمع، كما ويتم احتسابها كنسبة مئويّة من سعر التجزئة وتُضاف إلى السعر النهائيّ الذي يدفعه المستهلك، وبالتالي يتحمّل الضرائب العامّة مجموع أفراد المجتمع مستهلكو السلع والخدمات.^[١]

كما وتنفصل الضرائب العامّة عن غيرها من أنواع الضرائب، فمثلاً هناك الضرائب الانتقائية التي تكون خاصّة على سلع معيّنة دون غيرها، كما ويوجد نوع من الضرائب يتم دفعها من قِبل بائع الخدمة وليس مستهلكها، ويتم فرض الضرائب العامّة على إجمالي مبيعات كل الشركات والمؤسسات وغيرها خلال فترة زمنيّة معيّنة.^[١]

لماذا تفرض الضرائب العامّة على المحلّات التجاريّة؟

تفرض الضرائب العامّة من الجهات الحكوميّة المعنيّة في الدولة والتي تُجري كافّة الدراسات المطلوبة والمهمة حول قرار فرض الضرائب ومقدارها وأنواعها وكيفية احتسابها، بالإضافة إلى إجراء المعاقبة القانونية على من يقوم بالغش الضريبي، أو إتخاذ قرارات الإعفاء الضريبي تُجاه شركات معيّنة وغيرها من الأمور، كما وتتمثّل أسباب فرض الضرائب في الأمور الآتية:^[٢]

• تمويل الأشغال والخدمات العامّة في الدولة.
• بناء وصيانة البنى التحتيّة.
• تحسين الاقتصاد بشكل عام.
• تطوير الخدمات العامّة والرعايّة الطبيّة.

ما هي أنواع الضرائب العامّة على المحلّات التجاريّة؟

تتمثّل أنواع الضرائب العامّة التي تفرضها الجهات الضريبية وتقوم بتحصيلها في الآتي:

ضريبة الدخل

تُفرض ضريبة الدخل (Income tax) على أشكال الدخل التي يكسبها الأفراد أو الشركات والمؤسسات، وهذا يعني أنّ نسبة ضريبة الدخل ترتفع بارتفاع قيمة دخل الفرد، ممّا يؤدي إلى دفع أصحاب الدخول الأعلى حصة أكبر من ضرائب الدخل مقارنةً بالأفراد الأقل دخلاً.^[٣]

ضريبة الرواتب

ضريبة الرواتب (Payroll tax) هي ضريبة تُدفع على أجور ورواتب الموظفين لتمويل برامج الضمان الاجتماعيّ، وبالتالي يكون معظم دافعي الضرائب على دراية ومعرفة بضريبة الرواتب من خلال نسبة اقتطاعها من رواتبهم كل فترة زمنيّة معيّنة، كما وتمثّل ضريبة الرواتب نسبة 12.4% من نسبة تمويل الضمان الاجتماعيّ.^[٣]

ضريبة أرباح رأس المال

تشمل ضريبة أرباح رأس المال (Capital Gains Taxes) عموماً كل شيء مملوك ومستخدم لأغراض شخصيّة أو الاستثمار للأفراد والشركات، بما في ذلك الأسهم والسندات والسيّارات وغيرها، وهذا يعني أنّه في حال ارتفاع سعر السهم الذي يملكه الفرد فهذا يعني أنه مكسب لرأس المال ممّا يستوجب دفع ضريبة أرباح رأس المال، كما وتؤدي ضريبة أرباح رأس المال إلى فرض ضرائب على نفس الدولار مرتين، وهذا ما يُعرف بالازدواج الضريبي، وذلك لأنّ أرباح الشركات تخضع بالفعل لضريبة دخل الشركات.^[٣]

ضريبة المبيعات

ضريبة المبيعات (Sales Taxes) شكل من أشكال ضريبة الاستهلاك المفروضة على مبيعات امحلّات التجزئة للسلع والخدمات، كما وتعتبر ضريبة المبيعات من المصادر المهمّة للإيرادات الحكوميّة والمحليّة.^[٣]

ضريبة القيمة المضافة

تعتبر ضريبة القيمة المضافة (Value-Added Taxes) من الضرائب الاستهلاكية التي تُضاف على قيمة السلع في كل مرحلة من إنتاجها، فهي تُطلب من كل شركة على طول سلسلة الإنتاج خلال مراحل مختلفة، كما وتفرض ضريبة القيمة المضافة من قِبل 140 دولة حول العالم.^[٣]