ما هو الاسترجاع الضريبي؟

يغلب على جميع الأفراد والمؤسسات دفع مبالغ ماليّة ضريبية تفرضها الدولة والتي تتناسب مع مقدار الدخل الخاصّ بهم، وقد تكون عملية احتساب الضريبة المستحقّة عليهم غير دقيقة ممّا يؤدي إلى اللجوء إلى ما يُعرف بالاسترجاع الضريبي وفي هذا المقال تفاصيل أكثر عنه.

تعريف الاسترجاع الضريبي

يُمكن تعريف الاسترجاع الضريبي بنماذج تحتوي على الدخل الماليّ والمصروفات والمعلومات الضريبية الأخرى ذات الصلة التي يتمّ تقديمها لمصلحة الضرائب أو الجهات المعنيّة من أجل اتخاذ قرارات تتعلّق بإعادة جدولة مدفوعات الضرائب أو استرداد المدفوعات الزائدة التي احتسبت كضريبة وهي غير ذلك.^[١]

يقدّم طلب الاسترجاع الضريبي من قِبل الأفراد والمؤسسات بشكل عام ممّن يثبت عليهم دفع ضرائب معيّنة مقابل الأجور والفوائد والأرباح التي يحصلون عليها بشكل سنويّ والتي لا بُدّ من الالتزام بدفعها.^[١]

ينجم من الاسترجاع الضريبي مبالغ ماليّة مسترّدة لأصحاب الدخل الذين قاموا بدفعها في وقت سابق، وهي بمثابة دخل مالي إضافيّ لهم لم يكن بالحسبان، فغالب الأفراد والمؤسسات يقدّمون طلب الاسترجاع الضريبي الذي يتمثّل في استرداد مبالغ ماليّة تمثّل احتساب الضريبة على الدخل بطريقة خاطئة.^[٢]

المعلومات الأساسية للاسترجاع الضريبي

يتكون الاسترجاع الضريبي عادةً من ثلاثة معلومات أساسية وهي كالآتي:^[١]

• الدخل الماليّ الكليّ.
• صافي الخصومات.
• الاعفاءات الضريبية.

احتساب الاسترجاع الضريبي

تقوم الجهات المعنيّة بإعادة احتساب الضرائب بقبول طلب الاسترجاع الضريبي السنويّ بعد استيفاء كافّة الأوراق المطلوبة، التي تقدّم بطريقة إلكترونية غالباً، ومن ثمّ تقوم بعدّة أمور لاحتساب الاسترجاع الضريبي:^[٢]

• تدقيق المعلومات والأرقام المتعلّقة بالضرائب.
• إعادة تقدير الضرائب بعد تقديم الأوراق الخاصّة بالدخل.
• طرح المبلغ الماليّ المقدّر من الضرائب من المبلغ الماليّ السابق الذي تمّ احتسابه ووقع الخطأ فيه لتمثّل صافي الأموال الضريبية المسترّدة التي يحصل عليها الفرد.
• إرسال قيمة الأموال الضريبية المسترّدة خلال 21 يوم من تقديم الطلب، وذلك لاستغراق الوقت الكافي لعمليات التدقيق وإثبات مقدار الأموال المسترّدة.

الأوراق المطلوبة للتقديم على الاسترجاع الضريبي

تطلّب غالب الجهات المعنيّة بالضرائب في الدول المختلفة تقديم عدداً من الأوراق والوثائق الرسميّة المعتمدة لتقديم طلب الاسترجاع الضريبي من الأفراد والمؤسسات على حدٍ سواء، وتتمثّل هذه الأوراق في الآتي:^[٣]

• تعبئة البيانات المطلوبة مثل:
• المعلومات الشخصيّة.
• رقم الضمان الاجتماعيّ.
• رقم المعرّف الضريبي.
• كشف إثبات الدخل الماليّ.
• مقدار الأرباح السنويّة.
• معلومات الحسابات المصرفيّة الخاصّة بمقدّم الطلب.
• مقدار الفوائد المصرفيّة الناجمة عن الاستثمار في عمليات البنوك المختلفة.
• نموذج إثبات منح تمويلية من الحكومة إن وجدت.

مدّة الاحتفاظ بالاسترجاع الضريبي

تختلف مدّة الاحتفاظ بالإقرار الذي يثبت الاسترجاع الضريبي من دولة إلى أخرى ومن فرد ومؤسسة تبعاً لعوامل مختلفة، غالباً ما يتمّ الاحتفاظ بالاسترجاع الضريبي مدّة لا تقل عن 3 سنوات وهذا ما تنصح به مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)، إلّا أنّ بعض الحالات والعوامل تتطلب الاحتفاظ به لفترة أطول من ذلك، خاصّة إذا كان الاسترجاع الضريبي يحتوي على أخطاء تتطلب إقرار لتصحيح التناقض بينه وبين كشف الضرائب الأساسي.^[١]