الذمم المدينة والذمم الدائنة هما وجهان لعملة واحدة، وغالبًا ما يكون هناك بعض الالتباس في التفريق بينهما، على الرغم من وجود عدد من الاختلافات بينهما، فأحدهما من الأصول، والآخر من الديون أو الالتزامات، فما المقصود بهما بالتحديد؟ وما هو الفرق بينهما؟
ما هي الذمم المدينة؟
يشير مصطلح الذمم المدينة إلى الأموال التي يدين بها عملاء الشركة مقابل السلع أو الخدمات التي حصلوا عليها، ولكنهم لم يدفعوا ثمنها بعد، كشراء العملاء منتجات بالائتمان، حيث يتم إضافة المبلغ المستحق منها إلى الذمم المدينة، أي إنه التزام تم إنشاؤه من خلال معاملة تجارية بين البائع والمشتري.[١]
وبهذا تشير الذمم المدينة إلى الفواتير المعلقة التي تمتلكها الشركة أو الأموال التي يدين بها العملاء للشركة، وعادةً ما يكون للذمم المدينة شروط دفعات مستحقة خلال فترة زمنية قصيرة نسبيًا تتراوح من بضعة أيام إلى سنة مالية أو سنة تقويمية، كما تسجل الشركات الذمم المدينة كأصول في ميزانياتها العمومية؛ نظرًا لوجود التزام قانوني على العملاء بدفع الدين، وتعتبر الذمم المدينة أصول متداولة.[٢]
وفيما يأتي أبرز فوائد الذمم المدينة للشركات:[٣]
- تقدم للشركات ميزة المبيعات الكبيرة، إذ إن السماح للعملاء بشراء السلع والخدمات باستخدام سندات الدين أو حسابات الائتمان أو خيارات الدفع طويلة الأجل يمكن أن يزيد ولاء العملاء، وبالتالي يزيد من المبيعات.
- تُمكّن الشركات من تتبع الأرباح غير المحصلة، وتحصيلها في حال الحاجة إلى ذلك.
- تقيس سيولة الشركة أو قدرتها على تغطية الالتزامات قصيرة الأجل دون تدفقات نقدية إضافية.[٢]
وهناك العديد من الأمثلة لتوضيح مفهوم الذمم المدينة بشكل أفضل؛ فيما يأتي بعضها:
- شركة تصنيع أثاث قامت بتسليم أثاث لمتجر بيع بالتجزئة، وبهذا تسجل الشركة المصنعة للأثاث فاتورة الأثاث غير المدفوعة كذمم مدينة، وتنتظر الشركة المصنعة للأثاث الدفع من المتجر، وذلك بحسب اتفاق معين حول قيمة الدفع المستحقة وموعدها.[٤]
- تسجل شركة الكهرباء فواتير العملاء غير المدفوعة كذمم مدينة، حيث أنّ العملاء يحصلون على خدمة الكهرباء، ويدفعونها لاحقًا.[٢]
ما هي الذمم الدائنة؟
يشير مصطلح الذمم الدائنة إلى المبالغ المستحقة من قبل الشركة لبائعيها أو مورديها مقابل السلع أو الخدمات التي تحصل عليها ولا تدفع ثمنها، وفي المحاسبة الذمم الدائنة عبارة عن حساب داخل دفتر الأستاذ العام يمثل التزام الشركة بسداد دينها قصير الأجل لدائنيها أو مورديها.[٥]
وتعني زيادة الذمم الدائنة أن الشركة تشتري المزيد من السلع أو الخدمات بالائتمان، بدلاً من الدفع نقدًا، أما انخفاضها فيشير إلى أن الشركة تدفع التزاماتها قصيرة الأجل المستحقة في الفترات السابقة بمعدل أسرع من شراء عناصر جديدة بالائتمان.[٦]
وفيما يأتي أمثلة على الذمم الدائنة المترتبة على الشركات:[٧]
- شراء المواد الخام، والطاقة، والوقود بالائتمان.
- النقل والخدمات اللوجستية.
- أعمال التجميع والمقاولة.
- السفر.
- شراء المعدات بالائتمان.
- مبالغ الإيجارات.
- التراخيص.
ما الفرق بين الذمم المدينة والدائنة؟
تختلف الذمم المدينة عن الذمم الدائنة من حيث المنشأ، والتأثير على التدفق النقدي، وأنواع الحسابات التي تتضمنها، وظهورها في القوائم المالية، وفيما يأتي جدول يلخص الفرق بين الذمم المدينة والدائنة:[٨]
وجه المقارنة | الذمم المدينة | الذمم الدائنة |
المنشأ | تنشأ من عملية بيع الخدمات والمنتجات | تنشأ من عملية شراء الخدمات والمنتجات |
التأثير على التدفق النقدي | تؤثر على التدفق النقدي الداخل | تؤثر على التدفق النقدي الخارج |
أنواع الحسابات | لها نوع واحد من الحسابات وهو الذمم التجارية المدينة | لها أنواع متعددة من الحسابات مثل؛ المبيعات المستحقة الدفع، والفائدة المستحقة الدفع، وغيرها |
الظهور في القوائم المالية | تظهر كأصل متداول | تظهر كالتزام متداول |
المراجع
- ↑ receivable refer to the,created through a business transaction. "What are accounts receivable?", bdc, Retrieved 1/8/2022. Edited.
- ^ أ ب ت example of accounts receivable,customers to pay their bills. "Accounts Receivable (AR)", investopedia, 16/6/2022, Retrieved 1/8/2022. Edited.
- ↑ "The Advantages of Maintaining Accounts Receivable", smallbusiness.chron, Retrieved 1/8/2022. Edited.
- ↑ "What is accounts receivable?", billtrust, Retrieved 1/8/2022. Edited.
- ↑ "What is Accounts Payable? The Process and the Advantages", hiveage, Retrieved 1/8/2022. Edited.
- ↑ "Accounts Payable (AP)", investopedia, 25/7/2022, Retrieved 1/8/2022. Edited.
- ↑ "Accounts Payable Examples", wallstreetmojo, Retrieved 1/8/2022. Edited.
- ↑ "Accounts Receivable vs Accounts Payable", wallstreetmojo, Retrieved 1/8/2022. Edited.
